1С версия 8.0 и недостача

Comments

• Вопрос о восстановлении НДС при обнаружении недостачи спорный. Позиция контролирующих органов - следует руководствоваться пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ и сумму налога восстанавливать. Причем сделать это нужно в том периоде, в котором имущество списывается. Ведь оно больше не может использоваться для налогооблагаемых операций. Но суды придерживаются другой точки зрения: перечень случаев восстановления НДС установлен пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ. Этот перечень является исчерпывающим, и в нем не указаны такие основания, как уничтожение, порча, хищение имущества и т.п. При недостаче списание товаров не предполагает их дальнейшего использования для каких бы то ни было операций (в том числе для операций, перечисленных в п. 2 ст. 170 НК РФ), так как они в принципе перестают использоваться. Значит, при наступлении указанных событий налог пересчитывать не надо.
  Такого мнения придерживаются многие суды во главе с Высшим Арбитражным Судом РФ. ВАС РФ в своем Решении от 23.10.2006 N 10652/06 признал незаконным разъяснение о восстановлении НДС в случае недостачи, которое ФНС России дала в Письме от 19.10.2005 N ММ-6-03/886@. При этом суд указал, что недостача товара, обнаруженная в ходе инвентаризации имущества, или хищение товара не относятся к случаям, перечисленным в п. 3 ст. 170 НК РФ.
  Поэтому вопрос восстановления НДС при обнаружении недостачи должен решать сам налогоплательщик.
  Если принято решение восстанавливать НДС, то проводка будет 19 - 68, а в списке Ваших проводок я вижу обратную проводку. Не понятно.
  А потом, когда Вы пишете, что висит кредитовая задолженность, то не мешало бы указывать, на каком счете Вы это видите.
• на чете 68, а как же мне теперь это исправить? я же не могу внести изменения в прошлый год.подскажите пожалуйста
• Ошибку всегда можно исправить. Главное, что Вы ее обнаружили до того, как в этот процесс вмешались контролирующие органы. Предлагаю Вам посмотреть новое ПБУ 22/2010. Там очень доступно прописано, как вносить изменения в учет и отчетность. Предполагаю, что недостоверная картина у Вас не только со сч.68, но и со сч.19.
• Вероятно, в последней проводке Вы все же счета перепутали местами?..
  Если висит сумма по К68 - получается, что Вы не заплатили восстановленный НДС в бюджет. Проверьте. Хотя налоговая вряд ли пропустила бы такой случай.
  Посмотрите, если недостача была документирована задним числом, то возможно, что отчетность была сформирована и сдана без учета данного факта. Проверьте, подавалась ли в таком случае уточненная декларация и доплачивался ли налог.
  Возможно, что в отчетности отражено все верно, а ошибка - в разноске платежей (если эту восстановленную сумму перечисляли отдельным п/п).
• Цитата: Вероятно, в последней проводке Вы все же счета перепутали местами?..Если висит сумма по К68 - получается, что Вы не заплатили восстановленный НДС в бюджет. Проверьте. Хотя налоговая вряд ли пропустила бы такой случай.).

  
  
  не заплатили, и, скороее всего, и не задекларировали. Поэтому налоговая и не знает о нем
• Цитата: Цитата: Вероятно, в последней проводке Вы все же счета перепутали местами?..Если висит сумма по К68 - получается, что Вы не заплатили восстановленный НДС в бюджет. Проверьте. Хотя налоговая вряд ли пропустила бы такой случай.).не заплатили, и, скороее всего, и не задекларировали. Поэтому налоговая и не знает о нем

  
  
  Да это скорее всего.только как теперь это все исправить?
• Составить доп.лист книги продаж
  Заплатить недоимку и пени
  Подать уточненную декларацию
• Цитата: Составить доп.лист книги продажЗаплатить недоимку и пениПодать уточненную декларацию

  
  
  а откуда мне взять сумму пени?
• рассчитать самостоятельно
• Новое ПБУ о внесении изменений в бух.отчетность здесь и все очень подробно и доступно
  http://xn-------43dbqboozgqbi7bxah3aicet4v.ru.nds.monster/index.php?id=78308
• Цитата: Новое ПБУ о внесении изменений в бух.отчетность здесь и все очень подробно и доступноhttp://xn-------43dbqboozgqbi7bxah3aicet4v.ru.nds.monster/index.php?id=78308

  
  
  но ведь ошибка в 2009 г,значит новое пбу не применяется
• Ошибку выявили сейчас - значит, я думаю, применяете.
  По-моему, на сайте ФНС есть калькулятор пеней (с учетом всех изменений ставки рефинансирования).
  Либо считаете вручную.
  Сумма задолженности в бюджет х ставка рефинансирования / 100 / 300 х число дней действия ставки в периоде задолженности.
  Таких расчетов будет несколько (т.к. ставка менялась несколько раз за последний год).
  Если событие было в 4 квартале, то пени считать, начиная с 21 января 2010 г.
  По 20 февраля в сумму считайте 1/3 недоплаты.
  С 21.02 по 20.03 - 2/3 суммы.
  Ну а затем уже всю сумму долга полностью.
  Расчет ведите по день фактического перечисления налога в бюджет (можно прихватить еще денек-другой - до даты зачисления).
• Применяете ПБУ, пожалуйста внимательно ознакомьтесь! Когда вносить изменения в бух отчетность там хорошо разъяснено. По налогу в соответсвии с НК РФ.
• Цитата: Вопрос о восстановлении НДС при обнаружении недостачи спорный. Позиция контролирующих органов - следует руководствоваться пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ и сумму налога восстанавливать. Причем сделать это нужно в том периоде, в котором имущество списывается. Ведь оно больше не может использоваться для налогооблагаемых операций. Но суды придерживаются другой точки зрения: перечень случаев восстановления НДС установлен пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ. Этот перечень является исчерпывающим, и в нем не указаны такие основания, как уничтожение, порча, хищение имущества и т.п. При недостаче списание товаров не предполагает их дальнейшего использования для каких бы то ни было операций (в том числе для операций, перечисленных в п. 2 ст. 170 НК РФ), так как они в принципе перестают использоваться. Значит, при наступлении указанных событий налог пересчитывать не надо.Такого мнения придерживаются многие суды во главе с Высшим Арбитражным Судом РФ. ВАС РФ в своем Решении от 23.10.2006 N 10652/06 признал незаконным разъяснение о восстановлении НДС в случае недостачи, которое ФНС России дала в Письме от 19.10.2005 N ММ-6-03/886@. При этом суд указал, что недостача товара, обнаруженная в ходе инвентаризации имущества, или хищение товара не относятся к случаям, перечисленным в п. 3 ст. 170 НК РФ.Поэтому вопрос восстановления НДС при обнаружении недостачи должен решать сам налогоплательщик.Если принято решение восстанавливать НДС, то проводка будет 19 - 68, а в списке Ваших проводок я вижу обратную проводку. Не понятно.А потом, когда Вы пишете, что висит кредитовая задолженность, то не мешало бы указывать, на каком счете Вы это видите.

  
  
  
  а как тогда проводкоми это отразить
• canim, Вы к сожалению, не конкретны в своих вопросах: что именно Вы не знаете, как отразить?
  Невосстановление НДС? - сторнируйте проводку по восстановлению.
  И готовьтесь отстаивать это в суде.
• Если canim верно переписала проводки из программы, то никакого восстановления НДС и не было.
• Цитата: Если canim верно переписала проводки из программы, то никакого восстановления НДС и не было.

  
  Да, мы тут долго можем еще гадать, что там есть на самом деле и чего же от нас требуется...
  
  Давайте еще раз, с начала:
  Проводки именно таковы, как Вы указали?
  Или Вы где-то ошиблись в своем вопросе?
  Если да, то где именно?